Описание
Задание 1
По данным бухгалтерского баланса за три отчетных периода требуется:
1. Выявить основные тенденции в изменения стоимости активов и пассивов организации. Рассчитать абсолютное изменение и темп роста отдельных статей активов и пассивов организации.
2. Определить соотношение внеоборотных и оборотных активов, собственных и заемных средств, оборотных активов и краткосрочных обязательств.
3. Оценить динамику имущества и источников его формирования.
4. Рассчитать коэффициенты роста валюты баланса.
5. Выявить причины и оценить влияние факторов на изменение размера, состава и размещения имущества и источников его финансирования по годам.
6. Наметить пути и обосновать мероприятия по совершенствованию состава, размера и размещения имущества организации и источников его финансирования.
Расчеты осуществить в таблицах 1 и 2.
Фрагмент
Требования к выполнению работы
Задания выполняются на основе комплекта финансовой отчетности (форма №1 «Бухгалтерский баланс», форма №2 «Отчет о прибылях и убытках», форма №4 «Отчет о движении денежных средств»)
- Теоретическое освящение предмета задания не требуется;
- Решение заданий оформляется необходимыми для расчётов формулами, сопровождается пояснениями и обобщениями;
- Работа должна содержать выводы, касающиеся интерпретации полученных в ходе анализа результатов;
- В конце работы должны быть сформулированы общие выводы по результатам проведенного анализа и предложены конкретные рекомендации или разработанные мероприятия по повышению эффективности управления активами и пассивами организации.
Задание 1
По данным бухгалтерского баланса за три отчетных периода требуется:
- Выявить основные тенденции в изменения стоимости активов и пассивов организации. Рассчитать абсолютное изменение и темп роста отдельных статей активов и пассивов организации.
- Определить соотношение внеоборотных и оборотных активов, собственных и заемных средств, оборотных активов и краткосрочных обязательств.
- Оценить динамику имущества и источников его формирования.
- Рассчитать коэффициенты роста валюты баланса.
- Выявить причины и оценить влияние факторов на изменение размера, состава и размещения имущества и источников его финансирования по годам.
- Наметить пути и обосновать мероприятия по совершенствованию состава, размера и размещения имущества организации и источников его финансирования.
Расчеты осуществить в таблицах 1 и 2.
Таблица 1 — Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса
| Показатели | 2012г. | 2013г. | 2014г. |
| АКТИВ | тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | тыс. руб. | % |
| I. Внеоборотные активы: | | | | | | |
| Основные средства | — | 100 | -4 809 | 72,54 | -8 022 | 54,20 |
| Финансовые вложения | — | 100 | -10 | 0,00 | -10 | 0,00 |
| Итого по разделу 1 | — | 100 | -4 819 | 72,50 | -8 032 | 54,17 |
| П. Оборотные активы: | — | | | | | |
| Запасы | — | 100 | 11 206 | 132,95 | -19 004 | 44,12 |
| НДС | — | 100 | -1 | 99,92 | -1 313 | 0,00 |
| Дебиторская задолженность | — | 100 | -6 637 | 60,07 | 18 932 | 213,91 |
| Финансовые вложения | — | 100 | -127 | 92,19 | -1 627 | 0,00 |
| Денежные средства | — | 100 | -1 323 | 0,75 | -1 255 | 5,85 |
| Прочие оборотные активы | — | 100 | -72 | 13,25 | -71 | 14,46 |
| Итого по разделу II: | — | 100 | 3 046 | 105,54 | -4 338 | 92,11 |
| БАЛАНС | — | 100 | -1 773 | 97,55 | -12 370 | 82,94 |
| ПАССИВ | — | | | | | |
| III Капитал и резервы | — | | | | | |
| Уставной капитал | — | 100 | 0 | 100,00 | 0 | 100,00 |
| Добавочный капитал (без переоценки) | — | 100 | 0 | 100,00 | 0 | 100,00 |
| Нераспределённая прибыль | — | 100 | -5 563 | 5,15 | -5 857 | 0,14 |
| Итого по разделу III | — | 100 | -5 563 | 31,04 | -5 857 | 27,40 |
| IV Долгосрочные обязательства | — | | | | | |
| Заемные средства | — | 100 | -4 725 | 0,00 | 3 775 | 179,89 |
| Итого по разделу IV | — | 100 | -4 725 | 0,00 | 3 775 | 179,89 |
| V Краткосрочные обязательства | — | | | | | |
| Заемные средства | — | 100 | 11 237 | 128,80 | -4 831 | 87,62 |
| Кредиторская задолженность | — | 100 | -2 722 | 86,86 | -5 457 | 73,65 |
| Итого по разделу V | — | 100 | 8 515 | 114,26 | -10 288 | 82,77 |
| БАЛАНС | — | 100 | -1 773 | 97,55 | -12 370 | 82,94 |
Таблица 2 — Вертикальный анализ бухгалтерского баланса
| Показатели | 2012г. | 2013г. | 2014г. |
| АКТИВ | | | |
| I. Внеоборотные активы: | | | |
| Основные средства | 24,15 | 17,96 | 15,78 |
| Финансовые вложения | 0,01 | 0,00 | 0,00 |
| Итого по разделу 1 | 24,17 | 17,96 | 15,78 |
| П. Оборотные активы: | | | |
| Запасы | 46,90 | 63,92 | 24,95 |
| НДС | 1,81 | 1,85 | 0,00 |
| Дебиторская задолженность | 22,92 | 14,11 | 59,11 |
| Финансовые вложения | 2,24 | 2,12 | 0,00 |
| Денежные средства | 1,84 | 0,01 | 0,13 |
| Прочие оборотные активы | 0,11 | 0,02 | 0,02 |
| Итого по разделу II: | 75,83 | 82,04 | 84,22 |
| БАЛАНС | 100,00 | 100,00 | 100,00 |
| ПАССИВ | | | |
| III Капитал и резервы | | | |
| Уставной капитал | 0,01 | 0,01 | 0,01 |
| Добавочный капитал (без переоценки) | 3,03 | 3,11 | 3,65 |
| Нераспределённая прибыль | 8,09 | 0,43 | 0,01 |
| Итого по разделу III | 11,13 | 3,54 | 3,67 |
| IV Долгосрочные обязательства | | | |
| Заемные средства | 6,52 | 0,00 | 14,13 |
| Итого по разделу IV | 6,52 | 0,00 | 14,13 |
| V Краткосрочные обязательства | | | |
| Заемные средства | 53,80 | 71,03 | 56,83 |
| Кредиторская задолженность | 28,56 | 25,43 | 25,36 |
| Итого по разделу V | 82,36 | 96,46 | 82,19 |
| БАЛАНС | 100,00 | 100,00 | 100,00 |
Таким образом, валюта баланса за анализируемый период сократилась на 17,06%, при этом существенно увеличились долгосрочные заемные средства на 3 775 тыс. руб. и дебиторская задолженность на 18 932 тыс. руб. Существенно сократились остатки денежных средств на 1 255 тыс. руб., прочие оборотные активы на 71 тыс. руб., а также нераспределённая прибыль предприятия на 5 857 тыс. руб. В структуре актива баланса оборотные активы составляют 84,22 (из них 59,11% занимает дебиторская задолженность) внеоборотные активы составляют 15,78%. В структуре пассива баланса основную долю занимает краткосрочные обязательства – 82,19% (в частности кредиты и займы – 56,83%), долгосрочные обязательства составляют 14,13%, а собственный капитал предприятия только 3,67%. Из анализа баланса предприятия видно, что состояние предприятия ухудшается, для устранения такого положения предприятию необходимо провести мероприятия по сокращению кредиторской задолженность, а также обеспечить привлечение долгосрочных источников финансирования деятельности.
Требования к выполнению работы
Задания выполняются на основе комплекта финансовой отчетности (форма №1 «Бухгалтерский баланс», форма №2 «Отчет о прибылях и убытках», форма №4 «Отчет о движении денежных средств»)
- Теоретическое освящение предмета задания не требуется;
- Решение заданий оформляется необходимыми для расчётов формулами, сопровождается пояснениями и обобщениями;
- Работа должна содержать выводы, касающиеся интерпретации полученных в ходе анализа результатов;
- В конце работы должны быть сформулированы общие выводы по результатам проведенного анализа и предложены конкретные рекомендации или разработанные мероприятия по повышению эффективности управления активами и пассивами организации.
Задание 1
По данным бухгалтерского баланса за три отчетных периода требуется:
- Выявить основные тенденции в изменения стоимости активов и пассивов организации. Рассчитать абсолютное изменение и темп роста отдельных статей активов и пассивов организации.
- Определить соотношение внеоборотных и оборотных активов, собственных и заемных средств, оборотных активов и краткосрочных обязательств.
- Оценить динамику имущества и источников его формирования.
- Рассчитать коэффициенты роста валюты баланса.
- Выявить причины и оценить влияние факторов на изменение размера, состава и размещения имущества и источников его финансирования по годам.
- Наметить пути и обосновать мероприятия по совершенствованию состава, размера и размещения имущества организации и источников его финансирования.
Расчеты осуществить в таблицах 1 и 2.
Таблица 1 — Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса
| Показатели | 2012г. | 2013г. | 2014г. |
| АКТИВ | тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | тыс. руб. | % |
| I. Внеоборотные активы: | | | | | | |
| Основные средства | — | 100 | -4 809 | 72,54 | -8 022 | 54,20 |
| Финансовые вложения | — | 100 | -10 | 0,00 | -10 | 0,00 |
| Итого по разделу 1 | — | 100 | -4 819 | 72,50 | -8 032 | 54,17 |
| П. Оборотные активы: | — | | | | | |
| Запасы | — | 100 | 11 206 | 132,95 | -19 004 | 44,12 |
| НДС | — | 100 | -1 | 99,92 | -1 313 | 0,00 |
| Дебиторская задолженность | — | 100 | -6 637 | 60,07 | 18 932 | 213,91 |
| Финансовые вложения | — | 100 | -127 | 92,19 | -1 627 | 0,00 |
| Денежные средства | — | 100 | -1 323 | 0,75 | -1 255 | 5,85 |
| Прочие оборотные активы | — | 100 | -72 | 13,25 | -71 | 14,46 |
| Итого по разделу II: | — | 100 | 3 046 | 105,54 | -4 338 | 92,11 |
| БАЛАНС | — | 100 | -1 773 | 97,55 | -12 370 | 82,94 |
| ПАССИВ | — | | | | | |
| III Капитал и резервы | — | | | | | |
| Уставной капитал | — | 100 | 0 | 100,00 | 0 | 100,00 |
| Добавочный капитал (без переоценки) | — | 100 | 0 | 100,00 | 0 | 100,00 |
| Нераспределённая прибыль | — | 100 | -5 563 | 5,15 | -5 857 | 0,14 |
| Итого по разделу III | — | 100 | -5 563 | 31,04 | -5 857 | 27,40 |
| IV Долгосрочные обязательства | — | | | | | |
| Заемные средства | — | 100 | -4 725 | 0,00 | 3 775 | 179,89 |
| Итого по разделу IV | — | 100 | -4 725 | 0,00 | 3 775 | 179,89 |
| V Краткосрочные обязательства | — | | | | | |
| Заемные средства | — | 100 | 11 237 | 128,80 | -4 831 | 87,62 |
| Кредиторская задолженность | — | 100 | -2 722 | 86,86 | -5 457 | 73,65 |
| Итого по разделу V | — | 100 | 8 515 | 114,26 | -10 288 | 82,77 |
| БАЛАНС | — | 100 | -1 773 | 97,55 | -12 370 | 82,94 |
Таблица 2 — Вертикальный анализ бухгалтерского баланса
| Показатели | 2012г. | 2013г. | 2014г. |
| АКТИВ | | | |
| I. Внеоборотные активы: | | | |
| Основные средства | 24,15 | 17,96 | 15,78 |
| Финансовые вложения | 0,01 | 0,00 | 0,00 |
| Итого по разделу 1 | 24,17 | 17,96 | 15,78 |
| П. Оборотные активы: | | | |
| Запасы | 46,90 | 63,92 | 24,95 |
| НДС | 1,81 | 1,85 | 0,00 |
| Дебиторская задолженность | 22,92 | 14,11 | 59,11 |
| Финансовые вложения | 2,24 | 2,12 | 0,00 |
| Денежные средства | 1,84 | 0,01 | 0,13 |
| Прочие оборотные активы | 0,11 | 0,02 | 0,02 |
| Итого по разделу II: | 75,83 | 82,04 | 84,22 |
| БАЛАНС | 100,00 | 100,00 | 100,00 |
| ПАССИВ | | | |
| III Капитал и резервы | | | |
| Уставной капитал | 0,01 | 0,01 | 0,01 |
| Добавочный капитал (без переоценки) | 3,03 | 3,11 | 3,65 |
| Нераспределённая прибыль | 8,09 | 0,43 | 0,01 |
| Итого по разделу III | 11,13 | 3,54 | 3,67 |
| IV Долгосрочные обязательства | | | |
| Заемные средства | 6,52 | 0,00 | 14,13 |
| Итого по разделу IV | 6,52 | 0,00 | 14,13 |
| V Краткосрочные обязательства | | | |
| Заемные средства | 53,80 | 71,03 | 56,83 |
| Кредиторская задолженность | 28,56 | 25,43 | 25,36 |
| Итого по разделу V | 82,36 | 96,46 | 82,19 |
| БАЛАНС | 100,00 | 100,00 | 100,00 |
Таким образом, валюта баланса за анализируемый период сократилась на 17,06%, при этом существенно увеличились долгосрочные заемные средства на 3 775 тыс. руб. и дебиторская задолженность на 18 932 тыс. руб. Существенно сократились остатки денежных средств на 1 255 тыс. руб., прочие оборотные активы на 71 тыс. руб., а также нераспределённая прибыль предприятия на 5 857 тыс. руб. В структуре актива баланса оборотные активы составляют 84,22 (из них 59,11% занимает дебиторская задолженность) внеоборотные активы составляют 15,78%. В структуре пассива баланса основную долю занимает краткосрочные обязательства – 82,19% (в частности кредиты и займы – 56,83%), долгосрочные обязательства составляют 14,13%, а собственный капитал предприятия только 3,67%. Из анализа баланса предприятия видно, что состояние предприятия ухудшается, для устранения такого положения предприятию необходимо провести мероприятия по сокращению кредиторской задолженность, а также обеспечить привлечение долгосрочных источников финансирования деятельности.
